赠品在税法上怎么处理（赠品收税吗）

今天给各位分享赠品在税法上怎么处理，其中也会对赠品收税吗进行解释 ，如果能碰巧解决你现在面临的问题
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本文目录一览：

• 1 、公司外购商品赠送如何做账务处理?
• 2
  、赠品如何确认收入和增值税
• 3、小企业发生赠品的增值税处理
• 4 、赠品的账务处理

公司外购商品赠送如何做账务处理?

赠送的礼品、物品借：销售费用——业务宣传费贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税款)结转销售成本借：主营业务成本贷：产成品赠送消费者 ，对商品买多少赠多少的，属于捆绑销售 。

外购商品作为样品赠送客户的账务处理 从会计核算和财务管理的角度看
，无论是否实际入库以及后续如何处理；在收到样品时都应当办理入库手续
。

外购产品赠送他人，通过营业外支出科目核算 ，营业外支出增加计入借方核算
，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。外购产品赠送他人的时候账务处理是 ，借：营业外支出
，贷：银行存款等科目 。

代缴个人所得税（企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税，只能自己垫付）借：销售费用——业务宣传费 贷：银行存款 赠送的礼品
、物品如果是企业自己生产的产品 ，在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。

外购物品赠送客户的会计处理：借：管理费用-业务招待费
，贷：库存商品，贷：应交税费-应交增值税-销项税额
。

赠品如何确认收入和增值税

如果没有开具折扣发票 ，应将收入分摊至赠送的月份
，赠送月份按照分摊的金额确认收入。增值税是否需要视同销售？销售服务并赠送服务时，需要视同销售缴纳增值税 。

具体处理方法：增值税处理：商品和赠品开在同一张发票上 ，赠品不视同捐赠不缴纳增值税
。此时按照票面计算。只开具商品发票，赠品没有一起开具
，赠品要视同捐赠要缴纳增值税 。此时按照两个商品的价值计算
。

企业赠送赠品要会计处理。因为赠品不属于销售业务，所以不能确认主营业务收入 。收到赠品 ，如果取得增值税专用发票
。借：库存商品借：应交税费--应交增值税（进项税额）。贷：营业外收入--捐赠利得 。

其分录为
，借：银行存款 565 贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）
。如果企业属于小规模纳税人 ，则应交增值税计入“应交税费——应交增值税”。同时
，正常结转成本即可 。

小企业发生赠品的增值税处理

增值税方面 对于以缴纳增值税为主的纳税人，根据《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定 ，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
，应视同销售货物。

增值税方面 对于属于个人消费性质的赠送，要区分自产(含委托加工 ，下同)和外购两种情况 个人消费一般是指企业为内部职工或者交际应酬发生的赠送支出
，在财务上一般作为职工福利费或者业务招待费进行处理
。

企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠 ，应将度总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。具体增值税处理方法：商品和赠品回开在同一张发票上，赠品不视同捐赠不缴纳增值税 。

赠品的账务处理

1 、赠送的礼品
、物品借：销售费用——业务宣传费贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税款)结转销售成本借：主营业务成本贷：产成品赠送消费者
，对商品买多少赠多少的，属于捆绑销售
。

2、税务方面需要关注：税务当局可能会对商业赠品产生比较严格的要求 ，例如若超出了一定金额的赠品会有不同的税务处理要求。因而在记录商业赠品时
，还需要考虑相关的税务规定 。

3 、用于礼品赠送(随主商品附赠)，是属于折扣方式进行货物销售 ，要在发票上正确体现
，并且是增值税与企业所得税均不用视同销售，而将总的销售金额并且按各项商品的公允价值占比来分摊确认各项收入
。

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