税法怎么规定股东借款利率（股东借款利息税率）

今天给各位分享税法怎么规定股东借款利率 ，其中也会对股东借款利息税率进行解释
，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1、股东借款利息
• 2 、税法规定股东借款需要算利率吗
• 3
  、股东借款个人所得税的规定
• 4、公司与股东之间的借款,利率最高是多少才合法?
• 5 、公司之间借款利息怎么交税

股东借款利息

企业向股东借款的利息支出是否能够扣除
，需要根据具体情况而定 。一般情况下，如果符合税法规定和交易实质 ，可以扣除；否则不得扣除
。企业向股东借款的利息支出扣除问题
，需要结合税法规定和交易实质综合考虑。

借：银行存款贷：短期借款利息处理为借：财务费用贷：银行存款 根据人民银行和税务部门的的相关规定，借款利息不超过当前银行同期利率的4倍 ，有正式借款合同和正规发票的，可以列财务费用
，不做税前调整 。

股东以货币出资的，应当将货币出资足额存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的 ，应当依法办理其财产权的转移手续
。

税法规定股东借款需要算利率吗

股东借款利息
，在不高于同期人民银行规定的贷款利率的4倍，可以自行商定。存在关联交易的不正常利率 ，其收益可以有税务局依法认定并缴税 。

在这种情况下
，如果自然人股东无偿借钱给公司，可以不收取利息 ，这种情况下不存在税收风险
。

法律分析：公司向股东借款利息不应超过借款金额与权益性投资比例不超过2：1
，金融企业为5：1，利率不超过同期银行贷款利率。

那么这个怎么算呢？首先 ，股东向企业借款
，所得税前扣除利息：一是利率限制，即贷款利率不得高于同期金融机构贷款利率；二是贷款本金比例限制 ，即贷款本金不得超过股权投资的一定比例，金融企业为5比1
，非金融企业为2比1 。

个人独资企业
、 合伙企业 除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还 ，又未用于企业生产经营的
，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息 、红利所得 ”项目计征 个人所得税 。

股东借款个人所得税的规定

1
、可以的 ，借款期限以借款协议为准
，可以跨年法律并没有禁止
。但根据税务部门规定，跨年借款在税务上有可能视为分红 ，借款金额需要缴纳个人所得税
，所以一般公司为规避这种风险，会要求股东借款在年底前还清。

2、法律主观：对于股东超过纳税年度又未用于企业生产经营的借款 ，需要严格按照有关规定征税 。个人所得税法是调整征税机关与自然人（居民 、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称
。

3、法律主观：股东借款要交个人所得税。根据法律规定
，对于股东超过纳税年度又未用于企业生产经营的借款，需要严格按照有关规定征税个人所得税 ，股东应缴纳而不缴纳的，税务机关可以加收滞纳金 。

4
、交
。根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定得知
，个人或股东将非营业性收入（如无偿借款）提供给公司使用，所得税应当交个纳。股东是指对股份公司债务负有限或无限责任 ，并凭持有股票享受股息和红利的个人或单位 。

公司与股东之间的借款,利率最高是多少才合法?

股东借款利息
，在不高于同期人民银行规定的贷款利率的4倍，可以自行商定
。存在关联交易的不正常利率 ，其收益可以有税务局依法认定并缴税。

按最高人民法院的相关批复
，如果是真实意思表示的合法借贷，利率不高于银行同期贷款利率的四倍 。

股东跟公司借款是有限额的 ，通常不允许超过股东个人投资注册资本的两倍
，如果超出了，产生的利息就不能扣除所得税了
。比如我投资到一家公司的注册资本是100万 ，那就只能借200万
，如果超过200万，那样就要交相应的所得税。

年利率在24%以下的利息 ，是合法利息，法律予以强制保护 。年利率在24%以上36%以下的利息
，借款人自愿给付的，也受法律保护。年利率在36%以上的利息 ，属于违法利息
，法律不予保护
。

人借款利息定在年息不超过36%才算是合法，借贷双方约定的利率超过年利率36% ，属于高利贷
，而高利贷的部分是不受法律保护的，超过部分的利息约定无效。

利率是百分之六 ，按一下规定选择你觉得最合法的利率与对方商量确认即可 。 根据有关法律规定
，年利率低于24%的利息为法定利息，依法予以强制保护
。 由借款人自愿支付的年利率在24%以上、36%以下的利息也受法律保护。

公司之间借款利息怎么交税

1 、出借方如果是通过银行放贷 ，由银行代扣代缴；出借方如果是自己借款出去
，需要自己申报；借款的利息收入需要缴纳营业税及附加 。如果出借方是企业，作为当期所得计算企业所得税；如果是个人 ，需要缴纳个人所得税
。

2
、个人借款给非金融企业取得的利息收入，属于债权性股息所得
，按照第四十八号)的规定，应当按照利息、股息 、红利所得项目缴纳个人所得税 ，税率为20%。

3
、企业之间借款
，利息收入方应当交纳增值税和附加税 。对于一般纳税人而言，企业增值税税率是6% ，对于小规模纳税人而言
，增值税征收率是3%
。

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