税法免抵退税笔记怎么写（免抵退税计税依据）

今天给各位分享税法免抵退税笔记怎么写，其中也会对免抵退税计税依据进行解释 ，如果能碰巧解决你现在面临的问题
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本文目录一览：

• 1
  、免抵退税和免退税的区别,分别适用什么情况,怎么计税
• 2、免抵退税账务处理
• 3 、免抵退税的账务处理
• 4
  、城建税申报表免抵税额如何填写?
• 5、注册税务师考试税法(一)课堂笔记-第21讲:出口货物退税(一)

免抵退税和免退税的区别,分别适用什么情况,怎么计税

范围不同：免抵退税是指生产企业出口自产货物使用的退税方法 ，其内销货物应交的税和出口货物应退的税
，先进行抵销，抵不完的再退 ，所以叫免抵退
。

免抵退税和免抵税区别具体如下：范围不同。免抵税额包括二十款
，而免抵退税额包括企业依法交纳的增值税 、消费税等；税率不同 。

需要满足的条件不同 总而言之就是纯出口企业只有免退，有内销的才免抵退
。不能生产的出口企业出口免税 ，而外贸生产企业出口的自产货物
，当期应抵顶的进项税大于当期内销应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

免抵退税账务处理

1
、贷：应交税金———应交增值税（出口退税）应纳税额为负数 ，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额
，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵 、退”税额时，可全部退税 ，免抵税额为0 。

2
、法律主观：根据“免、抵 、退 ”税政策规定
，按纳税申报计算出生产企业当月的应免抵税额
、应退税额以及留抵税额的几种情况的账务处理
。

3、出口退税的账务处理如下：“免 、抵、退
”税政策适用增值税一般计税方法的生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物 ，免征增值税
，相应的进项税额抵减增值税应纳增值税额。

4
、收到出口退税款的会计分录：货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：借：应收账款/银行存款 ，贷：主营业务收入/其他业务收入 。

5、借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品
。计算当期不得免征和抵扣税额 、当期免抵退税额
、当期应退税额、当期免抵税额。

免抵退税的账务处理

当期免抵退税额小于当期期末留抵税额根据例1资料：假若上期留抵税额20万元
，增值税申报表20栏本月留抵税额为3175万元 。

生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点，目前 ，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免 、抵
、退”税管理办法
。

出口退税的账务处理如下：“免、抵 、退 ”税政策适用增值税一般计税方法的生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务
，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税 ，相应的进项税额抵减增值税应纳增值税额。

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）应纳税额为负数，即期末有留抵税额
，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免
、抵、退
”税额时 ，可全部退税
，免抵税额为0 。

则是需要交纳增值税的，仍然是销项减去进项的办法来进行的。

城建税申报表免抵税额如何填写?

1 、当期免抵税额’进行确认并据以征收城市维护建设税和教育费附加.生产企业出口免抵的增值税额视同企业已缴纳了增值税
。应按规定征收城市维护建设税和教育费附加。在附加税申报表填写当期免抵退金额 ，缴纳附加税 。

2
、进入系统后选择税费申报按期应申报
，选择需要申报的附加税填写申报表
。

3、免抵税额，是免抵退税额与应退税额的差额 ，是不能留抵下期的
，也是不能退税的，是企业没有充分享受到的出口退税。

4 、第一步：纳税人在“北京国税网上纳税申报系统”先申报增值税、消费税等正税 。申报成功或扣款中
、扣款失败、扣款成功等情况下 ，可以填写《城建税 、教育费附加
、地方教育附加税（费）申报表》
。

注册税务师考试税法(一)课堂笔记-第21讲:出口货物退税(一)

出口货物退（免）税的适用范围 出口货物准予退（免）的税种仅限于增值税、消费税。具体来说：出口退税是指对货物在出口前实际承担的税收负担
，按规定的退税率计算后予以退还 。

增值税的出口退税退的是该批货物的进项税 这一点应该是共识
。

年税务师考试《税法一》考点：增值税出口退税率 增值税出口退税率 (一)退税率的一般规定：除另有规定外，出口货物退税率为其适用税率。

按照税法内容的不同 ，可以将税法分为税收实体法 、税收程序法 。税收实体法的机构具有规范性和统一性的特点
。税务行政程序制度主要包括：听证制度
、回避制度、说明理由制度 、信息获取制度。

注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的
、从事税务代理活动的专业技术人员 。本文将全面解析注册税务师考试
，帮助考生更好地了解考试内容和形式。

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