国家税务局第16号（国家税务局第16号文件内容）

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本文目录一览：

• 1 、房租增值税税率是多少
• 2
  、个人出租不动产普票专票有何不同?
• 3、普通发票不写税号可以吗
• 4 、核定征收后,能定偷税吗?
• 5
  、哪些发票不需要填写纳税人识别号?

房租增值税税率是多少

房租发票的税率：房屋租赁属于不动产租赁
，增值税税率是11%，小规模纳税人按照5%征收率征收增值税；个人出租住房减按5%征收 ，开具发票，必须按照实际适用的税率或者征收率开具。

总之
，房租增值税税率通常为5%，但具体税率可能会因地区和具体情况而有所不同 。了解并遵守当地的税收法规和政策 ，对于房东和租户来说都至关重要
。

房租增值税税率是9%。根据查询律图网官网得知
，不动产租赁增值税率为9%，纳税人出租不动产5月1日以后取得 ，增值税一般纳税人出租不动产税率9% 。

个人出租不动产普票专票有何不同?

开具专票 个人出租不动产可向税务机关申请开专票 自然人出租不动产
，可以向不动产所在地主管税务机关申请开增值税发票，承租方为自然人的 ，不得开具增值税专用发票
。其中
，出租住房的，应按5%的征收率减按5%缴纳增值税；出租非住房的 ，应按5%的征收率缴纳增值税。

普通发票只有两联
，发票联和记账联；发票的作用不同：a、对于一般纳税人开票企业来说，不管是专票还是普票 ，都要缴纳增值税销项税 。对于小规模纳税人开票企业来说，只有委托税务局代开专票时需缴增值税率
，其他按照月销售额不超3万享受免征增值税的优惠政策。

发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的 ，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用
，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票
。

法律分析：出租不动产，税率11%。如果是一般纳税人出租房屋 ，按照11%税率计算增值税
，可以抵扣进项税额 。如果是小规模纳税人出租房屋，按照5%征收率计算缴纳增值税
。个体工商户和其他个人出租住房 ，按照5%征收率减按5%征收增值税。

普通发票不写税号可以吗

可以 。发给个人的普通增值税发票不需要个人提供税号
。 根据国家税务总局2017年第16号公告
，自7月1日起，卖方为买方（企业）开具增值税普通发票时 ，应当在“ 买方纳税人识别号”栏。 不符合规定的发票不得作为税收凭证 。 上述企业包括公司 、非公司企业、法人
、企业分支机构、独资企业 、合伙企业和其他企业
。

不可以。根据国 家税 务总 局新 规
，消费者不管是开具增值税专 用发 票还是普 通发 票，只要发 票抬头为企业 ，都需要向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码 。 纳税人识别号就是税号的全称，对于企业而言
，税号就相当于我们个人的身份证号，每个企业的税号都是唯一的
。

向个人开具增值税普通发票 ，不需要税号
，只填写个人的姓名就可以。税局的开票新规定只是针对向“企业 ”开具增值税普通发票的情形 。开普通发票给个人，是不需税号的。开增值税普通发票给个人 ，购货单位（个人）一栏
，可填写个人姓名，也可直接填写“个人
”
。

年7月1日之前开具的增值税普通法票 ，只填写付款方的单位名称就可以。付款方的其他信息
，如税号
、账号、开户行 、地址电话等，一律不用填写 。2017年7月1日之后开具的增值税普通法票 ，则需要填写付款方名称
、纳税人识别号两个信息
。

可以不填写纳税人识别号。中国人民解放军和中国人民 武装警察都称为部队 。法律依据：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第六条 发票准印证由国家税务总局统一监制
，省税务局核发
。税务机关应当对印制发票企业实施监督管理，对不符合条件的 ，应当取消其印制发票的资格。

增值税普通法票的”抬头“是自然人、社会团体 、行政事业单位的，不用填写纳税人识别号 。增值税普通法票的 ”抬头“是企业的
，就要填写纳税人识别号
。

核定征收后,能定偷税吗?

能。因为核定征收是一种很容易逃税的，所以建议还是按照年末统计交税 ，这样子起码被查不用怕
，是具有法人资格的公司亏损了还能免缴纳公司所得税 。

不能定偷税
。核定征收了，成本核定企业所得税 ，就不能定偷税了。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税 。在中华人民共和国境内
，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。

拒开发票不能简单判断为偷税漏税，但拒绝行为是不对的
。可以与企业沟通要求其开具。如沟通无果 ，可打热线电话12366反映问题
，或到当地税务监察部门反映问题 。如此一来，基本都会开给你啦
。

核定征收后发现偷税应追征税款方法如下：偷税有三个前置行为条款 ，必须满足三者之一
，再导致少缴税，才构成偷税。纳税人伪造
、变造、隐匿 、擅自销毁帐簿
、记帐凭证 。在帐簿上多列支出或者不列、少列收入 ，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的
。

哪些发票不需要填写纳税人识别号?

1 、开给个人的普通发票：16号公告第一条第一款规定
，购买方为企业的，索取增值税普通发票时 ，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码。所以16号公告不适用给个人开具普通发票的情形 。所以不需要填写识别号也不需要个人身份证号码
。

2、非企业单位不需要。国家税务总局发布2017年第16号公告
，自2017年7月1日起，购买方为企业的 ，索取增值税普通发票时
，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；所以，公告不适用给政府机构及事业单位中的非企业单位开具发票情形 。

3
、开发票单位纳税人识别号 ，是否不填
，因情况而定：普通发票不需要填写单位纳税人识别号，只需要填对方企业正确无误的企业名称即可；专用发票就需要填写对方企业完整信息 ，包括：企业名称、税号 、开户行及账号
、企业地址及电话
。

4、发给个人的普通增值税发票不需要个人提供税号。 根据国家税务总局2017年第16号公告
，自7月1日起，卖方为买方（企业）开具增值税普通发票时 ，应当在“ 买方纳税人识别号
”栏 。 不符合规定的发票不得作为税收凭证。 上述企业包括公司 、非公司企业
、法人、企业分支机构 、独资企业
、合伙企业和其他企业
。

5、政府机关是没有纳税识别号的，行政事业单位开具增值税普通法票
，不需要”纳税人识别号“，税局的新要求 ，只是要求销售方向 ”企业“开具增值税普票时
，才要输入纳税人识别号。向”非企业“（自然人 、行政事业单位
、团体等）的购买方开增值税普票，无需纳税人识别号 。

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