汇算清缴调整分录摘要（汇算清缴调整分录摘要怎么填写）

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本文目录一览：

• 1、汇算清缴所得税调增的会计分录
• 2 、汇算清缴后的会计分录怎么做
• 3
  、所得税汇算清缴调整账务处理
• 4、企业汇算清缴后的会计分录怎么做?
• 5 、汇算清缴以后如何调整分录
• 6
  、汇算清缴调整企业所得税如何作分录?

汇算清缴所得税调增的会计分录

1、根据会计准则 ，调增所得税应当计入当期损益。以下是汇算清缴所得税调增的会计分录：假设在进行汇算清缴时
，某企业发现实际应纳税额为100，000元 ，而已经缴纳的预缴税款为80
，000元，因此需要调增所得税20 ，000元 。

2 、借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税
。实际缴纳税款时
，分录为，借：应交税费—应交所得税 ，贷：银行存款。最后
，调整未分配利润，借：利润分配—未分配利润 ，贷：以前年度损益调整 。如果汇算清缴后
，企业多缴税额的，分录为 ，借：应交税费—应交所得税
，贷：以前年度损益调整
。

3
、如果是企业所得税汇算清缴截止日后，应纳税所得额调增 ，属于补交企业所得税。

汇算清缴后的会计分录怎么做

汇算清缴后的会计分录：应补缴税额的
，会计分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费——应交所得税 。缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税 ，贷：银行存款
。调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。

汇算清缴所得税费用的会计分录为： 借：所得税费用账户 。 贷：应交税费-企业所得税账户。详细解释如下：汇算清缴的概念 汇算清缴是指企业在年度终了时
，对本年度的所得税费用进行结算和缴纳的过程
。这一过程涉及对企业全年的收入、成本 、费用等进行核算，以确定应缴纳的所得税额。

企业所得税汇算清缴退税会计分录如下：企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时 ，应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目进行核算 。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税
。

所得税汇算清缴调整账务处理

支付汇算清缴所得税款：经过核算后
，如果应缴税款多于已预缴的税款，纳税人需及时补缴差额；反之 ，税务机关将退还多预缴的税款。

在进行所得税汇算清缴账务处理时
，首先需要设置相应的会计科目 。这些科目包括“应交税金-应交所得税 ”、“所得税费用
”等
。这些科目的设置有助于清晰地反映企业应缴纳的所得税金额以及所得税对企业利润的影响。凭证的编制 根据所得税汇算清缴的结果，企业需要编制相应的会计凭证 。

所得税汇算清缴调增了 ，不需要做账务处理
。所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题影响应纳税额
，无需在会计账上处理。税前扣除是指在计算所得税时的说法 。

借：所得税 贷：应交税费--应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)免税企业也要做分录：借：所得税 贷：应交税费--应交所得税 借：应交税费--应交所得税 贷：资本公积 借：本年利润 贷：所得税 以上便是企业所得税汇算清缴账务处理的所有内容，希望对大家有用
。

在所得税的汇算清缴中 ，企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出
，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。当业务招待费需要进行纳税调整时 ，相关的账务处理怎么做？汇算清缴业务招待费的账务处理 所得税汇算清缴的业务招待费不调整会计分录，只进行纳税调整 。

所得税汇算清缴退税会计分录：全年应纳所得税额低于已预缴税额的
，会计处理如下：借：应交税费-应交所得税，贷：以前年度损益调整。重新分配利润：借：以前年度损益调整 ，贷：利润分配-未分配利润
。退还多缴税款：借：银行存款
，贷：应交税费-应交所得税。

企业汇算清缴后的会计分录怎么做?

1
、汇算清缴后的会计分录：应补缴税额的，会计分录如下：借：以前年度损益调整 ，贷：应交税费——应交所得税 。缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税
，贷：银行存款
。调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整。

2、在计算得出应缴纳的企业所得税金额后 ，首先需要编制相应的会计分录 。通常的做法是
，将所得税费用记入借方，同时 ，将应交税费中的企业所得税部分记入贷方
，以反映企业应缴纳税费的义务
。

3 、企业所得税汇算清缴退税会计分录如下：企业收到当年的所得税退税或因汇算清缴退回的以前年度所得税时，应通过所得税费用红字科目以及以前年度损益调整红字科目进行核算。所得税费用指企业为取得会计税前利润应交纳的所得税 。

4
、利润及利润分配处理
。年度盈利通过利润分配表分配 ，涉及利润的分配及余额转存等操作。相应的会计分录包括借：利润分配科目等，贷：盈余公积科目等 。若有未分配利润转存至下一年度
，则还需进行相应的分录处理
。详细解释：汇算清缴是企业或个人在年度结束后对上一年的财务数据进行总结并结算税费的过程。

5、根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税 ，如果企业汇算清缴后
，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录 ，借：以前年度损益调整
，贷：应交税费—应交所得税 。实际缴纳税款时，分录为 ，借：应交税费—应交所得税
，贷：银行存款。

6 、汇算清缴所得税会计分录为： 借：所得税费用
。 贷：应交税费——企业所得税。 借：应交税费——企业所得税 。 贷：银行存款
。详细解释如下：汇算清缴是指企业在年度终了后对所得税进行结算的过程，对应会计分录的处理是财务工作中的重要环节。

汇算清缴以后如何调整分录

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、汇算清缴后的会计分录：应补缴税额的 ，会计分录如下：借：以前年度损益调整
，贷：应交税费——应交所得税 。缴纳税款时：借：应交税费——应交所得税，贷：银行存款
。调整未分配利润：借：利润分配——未分配利润 ，贷：以前年度损益调整。

2、汇算清缴所得税的会计处理流程主要包括四个步骤：利润调节 、税收优惠或减免确认
、调整金额记录和清缴结果计算 。首先，利润调节通过借记应纳所得税和贷记其他应付款或应交税费
，同时借记当期所得税费用和贷记应付所得税款或应交所得税款，以及可能的未交所得税部分
。

3、汇算清缴后 ，如果存在少交的情况
，可以编制分录来调整财务报表，分录如下：计提分录：借：以前年度损益调整 ，贷：应交税费—企业所得税。缴纳的分录：借：应交税费—企业所得税
，贷：银行存款 。结转的时：借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整
。

4 、所得税汇算清缴后 ，如何进行财务处理？主要有两种方法。当需要补交上年度所得税时
，应采用第一种方法 。这要求调整资产负债表中“应交税金”和“未分配利润 ”的年初数。具体操作中，首先应确认补交所得税金额 ，然后调整年初的“应交税金
”科目余额
。

5
、不管是小规模纳税人还是一般纳税人每年都要进行企业所得税的汇算清缴
，根据月度或季度预缴税额，确定本年度应补税还是退税。

6、借：以前年度损益调整 ，贷：应交税费—应交所得税 。实际缴纳税款时，分录为
，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款
。最后 ，调整未分配利润
，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。如果汇算清缴后 ，企业多缴税额的
，分录为，借：应交税费—应交所得税 ，贷：以前年度损益调整 。

汇算清缴调整企业所得税如何作分录?

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算
。

年度汇算清缴企业所得税的会计分录汇算清缴后补缴所得税时
，(1)补计提：借：未分配利润-补缴企业所得税贷：应交税费-应交企业所得税(2)支付时：借：应交税费-应交企业所得税贷：银行存款什么是企业所得税？企业所得税是对企业的各项收入所得征收的税。

根据会计准则，调增所得税应当计入当期损益 。以下是汇算清缴所得税调增的会计分录：假设在进行汇算清缴时 ，某企业发现实际应纳税额为100
，000元，而已经缴纳的预缴税款为80 ，000元，因此需要调增所得税20
，000元
。

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税 ，如果企业汇算清缴后
，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录 ，借：以前年度损益调整
，贷：应交税费—应交所得税。实际缴纳税款时，分录为 ，借：应交税费—应交所得税
，贷：银行存款 。

企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：计提时 ，借记“所得税费用 ”
，贷记“应交税费-应交所得税
”
。这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时 ，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在月度或季度预缴企业所得税时
，可以忽略“税会”差异 。

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